El proyecto de reforma tributaria o Ley de Financiamiento del Gobierno, que pretende recaudar $12 billones para financiar el presupuesto de 2025, plantea un alza del impuesto por ganancias ocasionales.
De acuerdo con un análisis de del Observatorio Fiscal de la Pontifica Universidad Javeriana, este tributo representa alrededor de $14 billones de recaudo, de acuerdo con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), y recae sobre los ingresos por recibir herencias, vender propiedades y ganar premios o loterías.
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La directora de Tributación del Observatorio, Liliana Heredia, explicó que, de aprobarse el texto, el gravamen aumentará 5 puntos porcentuales, por lo que, en el caso de herencias o venta de inmuebles, entre otras ganancias generales, pasaría del 15% al 20%. Mientras que por los premios de rifas, loterías, apuestas y similares se pagaría 25%, actualmente es el 20%.
“Con esto, sumado al incremento del 39% al 41% en la tarifa de renta para personas naturales de mayores ingresos, el Gobierno estima que puede obtener $0,9 billones adicionales. Es una proyección de recaudo conservadora, si se tiene en cuenta que, según nuestros cálculos, la posibilidad de recaudo en ganancias ocasionales puede llegar hasta $4,3 billones”, agregó Heredia.
La experta tributaria reconoció que potencial no es igual a recaudo efectivo, sobre todo, porque la mayoría de las ganancias ocasionales que se grava en Colombia tiene que ver con la transacción de activos fijos, especialmente del sector inmobiliario. Entonces, “si la gente se retrae y suspende un poco sus transacciones en esta materia, puede que el recaudo no llegue a lo esperado”.
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La directora de Tributación del Observatorio explicó que el monto por ganancias ocasionales no es progresivo, lo que significa que se cobra la misma tarifa sin tener en cuenta el nivel de ingresos totales del contribuyente y, en algunos casos, tampoco el tamaño de la ganancia. Por eso, sugirió incluir esos ingresos en la cédula general o establecer tarifas marginales crecientes.
IVA en juegos de azar virtuales
Uno de los aspectos positivos de la reforma es la imposición del Impuesto al Valor Agregado (IVA) a juegos de suerte y azar operados por internet, exentos de tributos. Estos comenzarían a pagar un IVA de 19%, con lo cual se equilibrarán las condiciones de los operadores físicos y los que funcionan en línea.
Según las proyecciones del Ministerio de Hacienda, se podrían lograr $2,1 billones adicionales.
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Liliana Heredia resaltó que los datos de Coljuegos muestran que, en 2022, los juegos operados por internet alcanzaron $27 billones en ventas. Si se calcula el IVA del 19%, da $5,1 billones de recaudo, es decir $3 billones adicionales a lo esperado por el Gobierno.
“Esa cifra conservadora puede obedecer al manejo de IVA descontables. Adicionalmente, esta medida podría conducir a que muchos apostadores tomen la decisión de usar plataformas en el exterior o migar a apuestas ilegales. Sin embargo, consideramos que esta propuesta permitiría un buen recaudo”, concluyó.
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